1. Уплата текущих процентов по договору:
Д-т - текущий, карточный счёт клиента, счёт кассы, 603 05, 603 06,К-т сч.474 27 - "Требования банка по получению процентов",
сумма - на сумму уплачиваемых начисленных процентов, отражённых на счетах бухгалтерского учёта.
Д-т - текущий, карточный счёт клиента, счёт кассы, 603 05, 603 06,К-т сч.701 01 - проценты, полученные по предоставленным кредитам,
сумма - на сумму процентов, доначисленных за период, но не отражённых на счетах бухгалтерского учёта.
Одновременно выполняется проводка по отнесению уплаченных процентов на доходы банка:
Д-т сч.475 01 - "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков}",
К-т сч.701 01 - проценты, полученные по предоставленным кредитам,
сумма - на сумму уплачиваемых начисленных процентов, отражённых на счетах бухгалтерского учёта.
Операция оформляется мемориальными и (или) кассовыми ордерами.
2. Уплата просроченных процентов по договору:
Д-т - текущий, карточный счёт клиента, счёт кассы, 603 05,603 06,К-т сч.459 15 "Просроченные проценты по кредитам, предоставленным гражданам",
сумма - на сумму уплаченных просроченных процентов.
Одновременно выполняется операция по отнесению уплаченных процентов на доходы банка:
Д-т сч.475 01 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков)" - счёт по учёту просроченных процентов,
К-т сч.701 01 - полученные просроченные проценты,
сумма - на сумму уплаченных просроченных процентов.
Проводки оформляются мемориальным и {или} кассовым ордером.
3. Уплата процентов по просроченной задолженности:
Д-т - текущий, карточный счет клиента, счёт кассы, 603 05, 603 06,К-т сч.474 27 - "Требования банка по получению процентов",
сумма - на сумму уплаченных начисленных процентов.
Одновременно выполняется проводка по отнесению уплаченных процентов на доходы банка:
Д-т сч.475 01 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков)",
К-т сч.701 01 проценты, полученные по просроченным кредитам,
сумма - на сумму уплаченных начисленных процентов.
Проводки оформляются мемориальным и (или) кассовым ордером.
4. Уплата пеней по кредитному договору:
Д-т - текущий, карточный счёт клиента, счёт кассы, 603 05, 603 06,К-т сч.701 06 - "Штрафы, пени, неустойки полученные",
сумма - на сумму уплачиваемых пеней.
Проводки оформляются мемориальным и (или) кассовым ордером.
Уплата процентов по кредиту, отнесённому ко второй категории качества и ниже, а также по ссудам, объединённым в нестандартный ПОС, отражается в учёте следующим образом.
5. Уплата текущих процентов по договору:
Д-т - текущий, карточный счёт клиента, счёт кассы, 603 05, 603 06,К-т сч.701 01 - проценты, полученные по предоставленным кредитам,
сумма - на сумму уплачиваемых процентов.
Одновременно выполняется проводка по списанию задолженности с внебалансового учёта:
Д-т сч.999 99 - счёт для корреспонденции с активными счетами при двойной записи,
К-т сч.916 04 - счёт по учёту начисленных процентов,
сумма - на сумму уплаченных начисленных процентов.
Статьи по теме:
Анализ доходов и расходов
Показатель чистой прибыли в 2007 г. достиг 444 978 тыс. руб., что является максимальным значением за последние четыре года. Высокие финансово-экономические показатели достигнуты Обществом в первую очередь за счет правильно проводимой тарифной политики и реализации Плана оздоровления финансового по ...
Прямые и портфельные инвестиции
При анализе вложений банка в ценные бумаги следует различать прямые и портфельные инвестиции.
Прямые - это вложения с целью непосредственного управления объектом инвестиций, в качестве которого могут выступать предприятия, различные фонды и корпорации, недвижимость и другое имущество.
Прямые инв ...
Понятие ценной бумаги
Термин "ценные бумаги" до сих пор не имеет точного определения ни в разговорном языке, ни в законодательстве. В юридической литературе термин "ценные бумаги" получил довольно широкое употребление со второй половины XX столетия. Но юристы далеко расходятся между собой в вопросе ...