Расчеты показателей и коэффициентов ликвидности баланса

Информация » Оценка кредитоспособности заемщика » Расчеты показателей и коэффициентов ликвидности баланса

Страница 1

Для оценки ликвидности баланса представим систему неравенств, полученную на основе группировки активов и пассивов баланса.

На начало года:

А1 (наиболее ликвидные активы) 69 < 14065 П1 (наиболее срочные обязательства);

А2 (быстро реализуемые активы) 11541 > 3618 П2 (краткосрочные пассивы);

А3 (медленно реализуемые активы) 0 = 0 П3 (долгосрочные пассивы);

А4 (труднореализуемые активы)5488 >0 П4 (постоянные пассивы).

На конец периода:

А1 (наиболее ликвидные активы)2245<25309 П1 (наиболее срочные обязательства);

А2 (быстро реализуемые активы)18991>15019 П2 (краткосрочные пассивы);

А3 (медленно реализуемые активы)13307 >0 П3 (долгосрочные пассивы);

А4 (труднореализуемые активы) 6076 > 0 П4 (постоянные пассивы).

Как видно из неравенств и на начало и на конец периода у предприятия не выполняются первые неравенства, что свидетельствует о том, что в ближайшее к моменту анализа время предприятие является неплатежеспособным.

Далее рассчитаем коэффициенты ликвидности предприятия по формулам, приведенным в предыдущей главе.

Коэффициенты ликвидности

Формула

На начало периода

На конец периода

Рек-е знач-е

Коэффициент абсолютной ликвидности

А1/П1+П2

0+69/14065+3618=

69/17683= 0,004

159+2086/25309+

15019=2245/40328= 0,05

0,2-0,25

Коэффициент текущей ликвидности

Оборотные активы(ОА)/

П1+П2

13820/14065+3618=0,78

36175/25309+

15019= 0,89

≥2

Коэффициент критической ликвидности

Дебиторская задолженность(ДЗ)/

П1+П2

11541/14065+3618=0,65

18991/25309+15019=0,47

≥1

Как видно из таблицы, коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже рекомендуемого и на начало и на конец периода. То же самое относится и к коэффициенту критической ликвидности, т.е. у предприятия недостаточно денежных средств и дебиторской задолженности для расчетов по своим краткосрочным обязательствам. Что же касается достаточности всех оборотных активов для погашения обязательств и одновременного осуществления деятельности, то их недостаточно ни на конец ни на начало периода.

Для определения финансовой устойчивости предприятия рассчитаем следующие показатели.

· Наличие собственных оборотных средств (Ес)= К-Ав

К – реальный собственный капитал;

Ав – внеоборотные активы.

Есначало периода=1624 – 5488= -3864

Есконец периода=1923- 6076 = -4153

· Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (Ео)=Ес+М

М – краткосрочные займы.

Еоначало периода=-3864 + 3618 = -246

Еоконец периода= -4153 + 15019 = 10866

· Затраты и запасы(З) = запасы + НДС по приобретенным ценностям:

Значало периода= 286 + 1924 = 2210;

Зконец периода = 13605 + 1334 = 14939.

На основе рассчитанных показателей можно сделать вывод о финансовой устойчивости предприятия:

Значало периода> Есначало периода (2210>-246):

Зконец периода> Есконец периода (14939>10866).

Неравенства означают, что и в первом и во втором периоде предприятие находилось в кризисном финансовом состоянии.

Кроме того, для получения количественных характеристик финансовой устойчивости предприятия используют следующие финансовые коэффициенты.

· Коэффициент автономии (Ка) = СК/Б, где СК- собственный капитал; Б – валюта баланса.

Каначало периода = 1624 /19308 = 0,08;

Каконец периода = 1923 / 42251 = 0,04.

ликвидность платежеспособность кредитоспособность баланс

Страницы: 1 2

Статьи по теме:

Анализ рынка страхования финансовых рисков в РФ
Рост внешнеторгового оборота и бум кредитования порождают спрос на страхование финансовых рисков. Однако дороговизна и специфичность услуги, а также "схемная" репутация этого сегмента рынка сдерживают его развитие. Cтрахование финансовых рисков долго оставалось на периферии отечественно ...

Страхование как защита от непредвиденных ситуаций
Страхование - важнейший элемент общей культуры человека. Если каждый человек страхует свое жилье, свой бизнес, здоровье и жизнь, то он предусмотрителен относительно будущего своей семьи, коллег и самого себя, он смотрит в завтрашний день, обеспечивая его сегодня. Посредством страхования человек ре ...

Необходимость оценки недвижимости для целей ипотечного кредитования
Оценка квартиры подразумевает определение рыночной стоимости права собственности на объект недвижимости или иных вещных прав (например, права аренды) в отношении оцениваемого объекта недвижимости. При оценке объекта недвижимости учитываются все особенности и детали: местоположение, площадь, удален ...

Меню сайта

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.bavari.ru