Расчеты показателей и коэффициентов ликвидности баланса

Информация » Оценка кредитоспособности заемщика » Расчеты показателей и коэффициентов ликвидности баланса

Страница 1

Для оценки ликвидности баланса представим систему неравенств, полученную на основе группировки активов и пассивов баланса.

На начало года:

А1 (наиболее ликвидные активы) 69 < 14065 П1 (наиболее срочные обязательства);

А2 (быстро реализуемые активы) 11541 > 3618 П2 (краткосрочные пассивы);

А3 (медленно реализуемые активы) 0 = 0 П3 (долгосрочные пассивы);

А4 (труднореализуемые активы)5488 >0 П4 (постоянные пассивы).

На конец периода:

А1 (наиболее ликвидные активы)2245<25309 П1 (наиболее срочные обязательства);

А2 (быстро реализуемые активы)18991>15019 П2 (краткосрочные пассивы);

А3 (медленно реализуемые активы)13307 >0 П3 (долгосрочные пассивы);

А4 (труднореализуемые активы) 6076 > 0 П4 (постоянные пассивы).

Как видно из неравенств и на начало и на конец периода у предприятия не выполняются первые неравенства, что свидетельствует о том, что в ближайшее к моменту анализа время предприятие является неплатежеспособным.

Далее рассчитаем коэффициенты ликвидности предприятия по формулам, приведенным в предыдущей главе.

Коэффициенты ликвидности

Формула

На начало периода

На конец периода

Рек-е знач-е

Коэффициент абсолютной ликвидности

А1/П1+П2

0+69/14065+3618=

69/17683= 0,004

159+2086/25309+

15019=2245/40328= 0,05

0,2-0,25

Коэффициент текущей ликвидности

Оборотные активы(ОА)/

П1+П2

13820/14065+3618=0,78

36175/25309+

15019= 0,89

≥2

Коэффициент критической ликвидности

Дебиторская задолженность(ДЗ)/

П1+П2

11541/14065+3618=0,65

18991/25309+15019=0,47

≥1

Как видно из таблицы, коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже рекомендуемого и на начало и на конец периода. То же самое относится и к коэффициенту критической ликвидности, т.е. у предприятия недостаточно денежных средств и дебиторской задолженности для расчетов по своим краткосрочным обязательствам. Что же касается достаточности всех оборотных активов для погашения обязательств и одновременного осуществления деятельности, то их недостаточно ни на конец ни на начало периода.

Для определения финансовой устойчивости предприятия рассчитаем следующие показатели.

· Наличие собственных оборотных средств (Ес)= К-Ав

К – реальный собственный капитал;

Ав – внеоборотные активы.

Есначало периода=1624 – 5488= -3864

Есконец периода=1923- 6076 = -4153

· Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (Ео)=Ес+М

М – краткосрочные займы.

Еоначало периода=-3864 + 3618 = -246

Еоконец периода= -4153 + 15019 = 10866

· Затраты и запасы(З) = запасы + НДС по приобретенным ценностям:

Значало периода= 286 + 1924 = 2210;

Зконец периода = 13605 + 1334 = 14939.

На основе рассчитанных показателей можно сделать вывод о финансовой устойчивости предприятия:

Значало периода> Есначало периода (2210>-246):

Зконец периода> Есконец периода (14939>10866).

Неравенства означают, что и в первом и во втором периоде предприятие находилось в кризисном финансовом состоянии.

Кроме того, для получения количественных характеристик финансовой устойчивости предприятия используют следующие финансовые коэффициенты.

· Коэффициент автономии (Ка) = СК/Б, где СК- собственный капитал; Б – валюта баланса.

Каначало периода = 1624 /19308 = 0,08;

Каконец периода = 1923 / 42251 = 0,04.

ликвидность платежеспособность кредитоспособность баланс

Страницы: 1 2

Статьи по теме:

Структура страхового рынка
Институциональная структура страхового рынка большинством исследователей понимается как данность и редко является самостоятельным предметом обсуждения. В то же время представляется, что добиться устойчивого развития страхования в России и адекватного выполнения им возложенных экономических задач и ...

Функции и операции ЦБ РФ
Согласно закону ЦБ РФ разрабатывает и проводит во взаимодействии с Правительством РФ единую государственную денежно-кредитную политику. При этом он задает основные направления экономической политики Правительства РФ и использует экономические рычаги для регулирования денежной массы в обращении и ...

Структура управления Банка. Органы управления Банка
Общее собрание акционеров Банка; Совет директоров Банка Правление Банка. Общее собрание акционеров Банка или их законные представители являются высшим органом управления Банком. Совет Директоров осуществляет общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к и ...

Меню сайта

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.bavari.ru