Способы оценки кредитоспособности

Информация » Оценка кредитоспособности заемщика » Способы оценки кредитоспособности

Оценка кредитоспособности предприятия может производиться разными способами: на основе системы финансовых коэффициентов или на основе анализа денежного потока.

Финансовые коэффициенты представляют собой соотношение различных статей финансовой отчетности (в основном баланса и отчета о прибылях и убытках).

Система финансовых коэффициентов, используемых для оценки кредитоспособности заемщика, включает пять групп показателей:

1) коэффициенты ликвидности;

2) коэффициенты рентабельности;

3) коэффициенты платежеспособности;

4) коэффициенты финансовых результатов предприятия.

Сравнение значений коэффициентов, полученных при анализе финансовой отчетности данного предприятия, с допустимыми значениями помогает сделать вывод о финансовом состоянии предприятия и эффективности его деятельности. Однако оценивать кредитоспособность клиента только на базе расчета финансовых коэффициентов нельзя. Необходимо использовать и другие методы.

Анализ денежного потока представляет собой анализ притока и оттока денежных средств. При этом анализируемый период соотносится со сроком, на который запрашивается ссуда.

Элементами притока денежных средств за период являются:

1. прибыль, полученная в данном периоде;

2. амортизация, начисленная за период;

3. высвобождение средств из запасов, дебиторской задолженности, основных фондов, прочих активов;

4. увеличение кредиторской задолженности;

5. рост прочих пассивов;

6. увеличение акционерного капитала;

7. выдача новых ссуд.

Элементами оттока средств за период является:

1. уплата налогов, процентов, дивидендов, штрафом и пени;

2. дополнительные вложения средств в дебиторскую задолженность , материально-производственные запасы, основные фонды, прочие активы;

3. сокращение кредиторской задолженности;

4. уменьшение прочих пассивов;

5. отток акционерного капитала;

6. погашение ссуд.

При анализе денежного потока необходимо определить влияние различных операций на его общую величину, представляющую собой разность между притоком и оттоком денежных средств.

Модель анализа денежного потока построена на группировке элементов притока и оттока средств по сферам управления организацией:

1. управление прибылью;

2. управление запасами и расчетами;

3. управление финансовыми обязательствами;

4. управление налогами и инвестициями;

5. управление соотношением собственного капитала и кредитов.[7]

Для анализа денежного берутся данные из финансовой отчетности за последние три года. Если в течение этого периода у предприятия наблюдалось устойчивое превышение притока над оттоком средств, то оно находится в устойчивом финансовом положении и является кредитоспособным. Кратковременное превышение оттока над притоком средств говорит о более низком классе кредитоспособности клиента. Систематическое превышение оттока над притоком денежных средств означает, что предприятие является некредитоспособным.

В случае превышения денежного притока над оттоком среднее значение разницы может рассматриваться как предел выдачи новых ссуд.

С учетом общепринятых методов банк разрабатывает свою собственную систему оценки кредитоспособности клиентов, подлежащую периодическому пересмотру. При этом входящие в нее критерии, а также их допустимые значения могут отличаться от общепринятых. Банки также придерживаются дифференцированного подхода к оценке кредитоспособности различных групп заемщиков по различным признакам.[8]

Приступая к анализу кредитоспособности, в первую очередь выясняют дееспособность, репутацию заемщика среди его контрагентов, наличие капитала (владение активами), обеспечение ссуды, состояние экономической конъюнктуры.

1. Дееспособность заемщика – это не только его способность погасить ссуду, на прежде всего подтверждение правомочности получения им кредита. Поэтому при решении вопроса о выдаче кредита банк должен ознакомиться с уставом фирмы, положениями, паспортами, подтверждающими правомочность тех или иных лиц на получение кредита. Банки требуют документы, подтверждающие право юридического лица брать ссуду, т.е. подтверждающие финансовую самостоятельность заемщика и отсутствие у него ранее взятой и просроченной задолженности.

2. Репутация заемщика – это желание вернуть ссуду. Критерием оценки репутации может быть фактор управления, т.е. способность набирать людей, управлять ими, организовывать их.

3. Наличие капитала – владение активами и способность обеспечить ссуду.

4. Состояние конъюнктуры – внешняя экономическая среда, в которой работает заемщик, количество контрагентов поставщиков и потребителей продукции, их география и т.п.

Все эти факторы важны и составляют априорный, предварительный анализ, но более подробно рассматриваются финансовые оценки фирмы, которые будут рассмотрены ниже.[9]

Статьи по теме:

Нормативное регулирование учета и аудита затрат в строительстве
Правовую основу учета и аудита затрат в строительстве составляет большое количество нормативных документов, регулирующие отношения между субъектами, а также порядок бухгалтерского учета в строительной деятельности. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996, устанавливающий е ...

Страхование ответственности
Если вы своими действиями причинили вред чьему-то имуществу или личности, вы обязаны его возместить, иначе с вас взыщут возмещение. Это называют ответственностью за причинение вреда. Существует ответственность за причинение вреда имуществу граждан и юридических лиц, жизни и здоровью граждан, друг ...

Анализ безналичных операций банка
Учреждения коммерческих банков выполняют расчетно-кассовое обслуживание всех субъектов хозяйствования, которые выступают в роли частных и юридических лиц. Для хранения их собственных средств и осуществления ими расчетов в банках открываются текущие, депозитные счета, выдача и использование земельн ...